• Manovre finanziarie (Leggi di Bilancio, Milleproroghe, ...)
• • Legge di Bilancio 2024
  • Esenzione IMU relativa agli immobili destinati a finalità sociali (comma 71) Tempestività delle delibere regolamentari e di approvazione delle aliquote e delle tariffe concernenti alcuni tributi comunali (comma 72) Differenza fra IMU versata ed effettivamente dovuta (comma 73)

  Milleproroghe 2023

  • Legge di Bilancio 2023
  • Misure d'interesse per l'area Tributi Art1. commi 81 e 82 - Esenzione IMU su immobili occupati Art. 1 commi da 153 a 159 - Definizione agevolata avvisi bonari Art.1 commi 186-205 - Definizione agevolata delle controversie tributarie Art.1 commi da 222 a 230 - Stralcio dei debiti fino a mille euro affidati agli agenti della riscossione (per gli enti locali) Art.1 commi 231-252 - Definizione agevolata carichi affidati all’agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022 Art. 1 commi 253-254 - Disposizioni in materia di comunicazioni di inesigibilità Art.1 comma 786 - Stabilizzazione contributi per ristori TASI ai comuni Art.1 comma 787 - Disposizioni in materia di imposta di soggiorno Art.1 comma 837 - Poteri dei comuni in materia di IMU Art.1 comma 838 - Modifiche alla disciplina del canone unico patrimoniale

  DDL Riforma Fiscale (2023)

  • Milleproroghe 2022
  • Art.3, comma 5-quaterdecies - Requisiti patrimoniali privati abilitati riscossione enti locali

  • Legge di Bilancio 2022
  • comma 7 (Differimento termini addizionali comunali) commi 14-23 (Disposizioni in materia di governance e remunerazione del servizio nazionale della riscossione) comma 24 (Esenzione bollo su certificazioni digitali) commi 706-707 (Proroga esonero canone unico e semplificazioni pubblici esercizi) comma 743 (IMU ridotta per soggetti non residenti titolari di pensione)

  • Decreto Fiscale 2021 (D.L. 146/2021)
  • Art.1 - Rimessione in termini per la Rottamazione-ter e saldo e stralcio Art.1-bis - Proroga di termini per il versamento dell’Irap e dell’imposta immobiliare sulle piattaforme marine - Impi Art.2 - Estensione del termine di pagamento per le cartelle di pagamento notificate nel periodo dal 1° settembre 2021 al 31 dicembre 2021 Art.3 - Estensione della rateazione per i piani di dilazione Art.3-bis - Non impugnabilità dell'estratto di ruolo e limiti all'impugnabilità del ruolo Art.5 - Disposizioni urgenti in materia fiscale Art.5-quinquies - Interpretazione autentica del comma 1-ter dell'art.4 del decreto legislativo 23/2011 (imposta di soggiorno) Art.5-decies - IMU prima casa nucleo familiare

  • Legge di Bilancio 2021
  • Riduzione IMU-TARI pensionati esteri (comma 48) Esenzione prima rata IMU 2021 per turismo e spettacolo (comma 599) Modifica dei criteri di applicazione del canone patrimoniale per le occupazioni permanenti (comma 848) Proroga al 2021 esenzione IMU immobili inagibili terremoto 2012 (commi 1115-1116) Requisiti patrimoniali privati abilitati riscossione enti locali (commi 1092-1093)

  • Legge di Bilancio 2020
  • Contributo IMU/TASI (comma 554) Unificazione IMU TASI (commi 738-783) Riforma della riscossione Enti locali (commi 784-815) Canone unico enti locali (commi 816-847)

  • Decreto Fiscale 2019 (D.L. 124/2019)
  • Art. 10 bis- ravvedimento operoso Art. 14 - Utilizzo dei file delle fatture elettroniche Art. 17 - Imposta di bollo sulle fatture elettroniche Art. 34 - Compartecipazione comunale al gettito accertato Art. 38 - Imposta immobiliare sulle piattaforme marine Art. 57-bis TARI Art. 58 quinquies - Coefficenti per il calcolo della tassa rifiuti per gli studi professionali

  • Decreto Fiscale (D.L. 119/2018)
  • Definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione - Art. 3 Comunicazioni di inesigibilità - Art. 3 Stralcio dei debiti fino a mille euro affidati agli agenti della riscossione dal 2000 al 2010 - Art. 4 Definizione agevolata delle controversie tributarie - Art. 6 Fatturazione elettronica - Art. 10-ter e 15 bis Giustizia tributaria digitale - Art. 16 Disposizioni urgenti in materia di circolazione - Art. 23-bis Assegno di natalità - Bonus bebè - Art. 23 quater

  • Legge di Bilancio 2019 - modulistica e note operative
  • Definizione agevolata delle controversie tributarie - Art. 6 Decreto Fiscale Imposta comunale sulla pubblicità - Art. 1, commi da 917 a 919 Sblocco delle aliquote e maggiorazione TASI - Art. 1, comma 1133 lett. b) Modalità di commisurazione della TARI - Art. 1, comma 1093 Riscossione IMU e TARI – utilizzo del maggior gettito - Art. 1, comma 1091

Nuovo canone patrimoniale di concessione, autorizzazione o esposizione pubblicitaria Autotutela e contraddittorio preventivo

• IMU
• Regolamento comunale IMU Approvazione aliquote IMU - Scheda informativa per siti web Schemi di manifesto Dichiarazione IMU/IMPI Ravvedimento per errato codice tributo modello F24 Ravvedimento operoso Richiesta notizie ed informazioni Aree fabbricabili Comodato d'uso Terreni agricoli e fabbricati rurali Inagibilità - Inabitabilità Accertamento con adesione Accertamento IMU Servizi catastali Microzone comunali Istanza di voltura dei rimborsi dell'imposta municipale propria (IMU) Sopralluogo per accertamento natura - qualità e caratteristiche di immobile Compensazioni Stato Giurisprudenza Imu Diritto di abitazione Regolamento generale per la disciplina delle entrate comunali e Regolamento comunale per l'applicazione dello Statuto dei diritti del Contribuente Incentivi al personale da maggiori entrate IMU-TARI (Legge di Bilancio 2019) Diversificazione aliquote ex comma 756 Legge di Bilancio 2020

• TARI
• Incentivi al personale da maggiori entrate IMU-TARI (Legge di Bilancio 2019) Regolamento comunale TARI Piano finanziario e tariffe (TARI) Modulistica per la gestione del tributo Ravvedimento operoso Rifiuti speciali Accertamento TARI

  • ARERA
  • Anagrafica e contribuzione Trasmissione dati e informazioni inerenti alla qualità del servizio gestione tariffe e rapporti con gli utenti Trasparenza nel servizio di gestione dei rifiuti

  Giurisprudenza Tari Bonus TARI Carta della Qualità dei Servizi

Designazione del funzionario responsabile IMU/TARI

• Riscossione coattiva
• Riscossione Coattiva con la procedura rafforzata di cui alla legge 27 dicembre 2019 n. 160 Avvisi di accertamento esecutivi - Legge 160/2019 Riscossione Coattiva con la procedura di cui al R.D. 14/04/1910, n. 639 Partecipazione a procedure concorsuali Affidamento del servizio di accertamento, liquidazione e riscossione ordinaria dell’imposta sulla pubblicità, del diritto sulle pubbliche affissioni e del servizio di materiale affissione dei manifesti, e della tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche

Agevolazioni per la promozione dell’economia locale - Comuni fino a 20.000 abitanti Misure preventive per sostenere il contrasto dell’evasione dei tributi locali - Art. 15-ter D.L. n. 34/2019

• Commercio e tributi locali - Le novità del decreto Crescita
• 15 ter - Contrasto dell'evasione dei tributi locali 30 ter - Agevolazioni per la promozione dell’economia locale

  • Altri articoli di interesse del Decreto Crescita in materia di tributi locali
  • 3 - Maggiorazione deducibilità IMU dalle imposte sui redditi 3 ter - Termine per la presentazione delle dichiarazioni relative all’imposta municipale propria e al tributo per i servizi indivisibili 3 quater - Semplificazioni per gli immobili concessi in comodato d’uso 7 bis - Esenzione della TASI per gli immobili costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita 12 bis - Luci votive 12 quater - Comunicazioni dei dati delle liquidazioni periodiche dell’imposta sul valore aggiunto 15 - Estensione della definizione agevolata delle entrate regionali e degli enti locali 15 bis - Efficacia delle deliberazioni regolamentari e tariffarie relative alle entrate tributarie degli enti locali 16 ter - Interpretazione autentica in materia di IMU sulle società agricole 16 quater - Stralcio dei debiti fino a mille euro affidati agli agenti della riscossione dal 2000 al 2010

• Definizioni agevolate (cc.dd. "rottamazioni")
• Definizione agevolata delle entrate - Art. 17-bis, D.L. 30 marzo 2023, n. 34 Definizione agevolata delle entrate - art. 15, D.L. n. 34/2019 - "Decreto Crescita" Definizione agevolata delle controversie tributarie - art. 6, D.L. n. 119/2018 - "Decreto Fiscale"

Incentivi al personale da maggiori entrate IMU-TARI (Legge di Bilancio 2019)

• Decreto Fiscale (DL 193/2016) - Gestione del servizio e definizione agevolata dei carichi affidati alla riscossione coattiva
• Gestione del servizio di riscossione alla luce delle disposizioni del DL 193/2016 e affidamento al nuovo soggetto preposto alla riscossione nazionale denominato Agenzia delle Entrate-Riscossione l'attività di riscossione coattiva delle entrate Estensione della definizione agevolata dei carichi  (Art. 1 - comma 11 quater) Supporto alle attività di accertamento e riscossione. (Art. 1 comma 11)

Recupero stragiudiziale dei crediti patrimoniali IMU - Schede informative siti web Regolamento Imposta Municipale Propria (IMU)

• Mediazione, Interpello, Accertamenti tributari
• Interpello Mediazione/Reclamo Accertamenti Autotutela (IMU) Guida operativa: Il reclamo e la mediazione nei tributi locali Partecipazione a procedure concorsuali

• Procedura di riversamento, rimborso e regolazioni contabili relative ai Tributi
• Versamento a ente locale incompetente (art. 1, comma 722, della legge n. 147 del 2013, art. 2 e art. 6 del decreto 24 febbraio 2016) Versamento in misura superiore al dovuto al comune competente e/o allo stato (art. 1, comma 724, della legge n. 147 del 2013, art. 3, comma 1 e art. 5 del decreto 24 febbraio 2016) Versamento allo stato di una somma spettante al comune e successiva regolazione verso il comune (art. 1, comma 726, della legge n. 147 del 2013, art. 3, comma 2, e art. 5 del decreto 24 febbraio 2016) Versamento allo stato di una somma spettante al comune che non dà luogo a rimborsi (art. 1, comma 725, della legge n. 147 del 2013 e art. 3, comma 3, del decreto 24 febbraio 2016) Versamento al Comune di una somma spettante allo Stato che non dà luogo a rimborsi (art. 1, comma 727, della legge n. 147 del 2013 e art. 3, comma 3, del decreto 24 febbraio 2016) Descrizione del procedimento per rimborso/riversamento quota Comune e Stato e Guida operativa Sogei alla certificazione rimborsi

Convenzione per affidamento sotto soglia del servizio di espletamento di tutte le prestazioni professionali per dichiarare al catasto beni di proprietà dei comuni, delle città metropolitane e degli enti di derivazione comunale Il Baratto amministrativo nei Tributi locali Imposta di Scopo Imposta di Soggiorno

• Regolamento Ufficio Tributi
• Nuovo canone patrimoniale di concessione, autorizzazione o esposizione pubblicitaria Regolamento generale per la disciplina delle entrate comunali e Regolamento comunale per l'applicazione dello Statuto dei diritti del Contribuente Regolamento Municipale Propria (IMU) Regolamento comunale per la gestione del servizio di raccolta e trasporto dei rifiuti urbani Regolamento comunale per l’applicazione della tassa per l’occupazione di suolo ed aree pubbliche Regolamento comunale per l’istituzione e l’applicazione del canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche Regolamento comunale per l’applicazione dell’imposta sulla pubblicità Regolamento comunale per l’istituzione e la disciplina del canone sulle iniziative pubblicitarie Regolamento comunale per l'effettuazione del servizio delle pubbliche affissioni Regolamento comunale per la disciplina della compartecipazione all’addizionale I.R.PE.F. Regolamento comunale per la istituzione e disciplina dell’imposta di scopo Regolamento comunale per la definizione agevolata dei tributi comunali Regolamento comunale per la disciplina dell’imposta di soggiorno Regolamento per la rateizzazione dei debiti tributari Regolamento per gli incentivi al personale ed il potenziamento del settore entrate

Processo tributario telematico Addizionale comunale IRPEF Portale federalismo fiscale

• La notificazione e la pubblicazione degli atti amministrativi
• Notifiche atti tributari (Art. 60 del d.P.R. 29 settembre 1973, n. 600) Notifiche a mezzo PEC Piattaforma per la notificazione digitale degli atti della PA Nomina messo comunale esterno

DPCM del 13 ottobre 2020 - Indice degli allegati

• Tributi abrogati

• • L’art. 1, commi da 738 a 783, della L. 27/12/2019, n. 160 hanno disposto l’abrogazione della Tasi – Documenti disponibili per repertorio

    TASI
  • Regolamento comunale TASI Approvazione aliquote Schemi di manifesto Dichiarazione IMU/TASI Comodato d'uso Inagibilità - Inabitabilità Accertamento con adesione Ravvedimento per errato codice tributo modello F24 Ravvedimento operoso Accertamento TASI Agevolazioni Riduzioni Esenzioni Diritto di abitazione

  • Imposta sulla Pubblicità
  • • Gestione completa dell’imposta sulla pubblicità
    • Regolamento per l’applicazione dell’imposta comunale sulla pubblicità Piano generale degli impianti Tariffa Delimitazione centri abitati (Artt. 3, c. 1 n. 8 e 4 del Nuovo Codice della Strada) Restituzione di somme versate e non dovute. Schema di determinazione del funzionario responsabile del tributo comunale Accertamento con adesione Esercizio del potere di autotutela Designazione del funzionario responsabile Accertamento di violazione Sequestro dei mezzi pubblicitari abusivamente esposti Pubblicità sanitaria. Autorizzazione Discarico di quote inesigibili Ravvedimento operoso Istanza di voltura dei rimborsi intestati a deceduto Autorizzazione per l’installazione di mezzi pubblicitari

    • Imposta di pubblicità. Modulistica
    • Manifesto per rendere noto l'obbligo del versamento entro il 31 gennaio Autorizzazione per l'installazione si segnali pubblicitari Dichiarazione ai fini dell’applicazione dell’imposta sulla pubblicità Dichiarazione di variazione ai fini dell’imposta sulla pubblicità Ricevuta di denuncia per tutti i tributi comunali Cartolina avviso scadenza imposta sulla pubblicità Bollettario riscossione Accertamento d’ufficio per omessa dichiarazione (Artt. 10 e 23) Rettifica di dichiarazione infedele, inesatta o incompleta (Artt. 10 e 23) Avviso di liquidazione per omesso, insufficiente o tardivo versamento Schema di determinazione del funzionario responsabile del tributo comunale Registro generale delle riscossioni Schede individuali delle ditte soggette all’imposta Bollettario per i rimborsi Elenco contribuenti pubblicità annuale - A schede Registro cronologico avvisi accertamento emessi (Art. 2, c. 1, lett. c) Registro generale delle riscossioni e dei rimborsi (Art. 2, c. 1, lett. d) Registro di carico dei bollettari Faldone di archivio per la conservazione degli atti (Art. 3) Registro autorizzazioni pubblicità sanitaria rilasciate

  • Diritto Pubbliche Affissioni
  • Regolamento comunale per l'effettuazione del servizio delle pubbliche affissioni Approvazione piano generale impianti Tariffe Discarico di quote inesigibili Restituzione di somme versate e non dovute. Schema di determinazione del funzionario responsabile del tributo comunale Designazione del funzionario responsabile Applicazione delle sanzioni amministrative Ravvedimento operoso Istanza di voltura dei rimborsi intestati a deceduto Modulistica Diritto Pubbliche Affissioni

  • COSAP - Canone Occupazione Suolo Aree Pubbliche
  • Regolamento comunale per l’istituzione e l’applicazione del canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche Classificazione delle strade Tariffe Discarico di quote inesigibili Denuncia di cessazione dell'occupazione Revoca di concessione/autorizzazione Convenzione per la riscossione a tariffa ridotta Restituzione di somme versate e non dovute. Schema di determinazione del funzionario responsabile del tributo comunale Accertamento violazione norme sulla occupazione Autotutela Designazione del funzionario responsabile. Schema di deliberazione della giunta comunale Accertamento con adesione Ravvedimento operoso Istanza di voltura dei rimborsi intestati a deceduto Occupazione permanente di spazi ed aree pubbliche Occupazione temporanea di spazi ed aree pubbliche

    • Passi Carrabili - Codice Della Strada
    • Regolarizzazione passi carrabili esistenti Domanda di concessione di passo carrabile Autorizzazione per nuovo passo carrabile Accertamento d'ufficio - Censimento - Autoriz. sanatoria passo carrabile Autorizzazione per l'apertura di passi carrabili provvisori Registro generale delle autorizzazioni rilasciate per passi carrabili Copertine per la conservazione degli atti relativi a ciascun passo carrabile autorizzato Schede per passi carrabili autorizzati, distintamente per vie

    Giurisprudenza

  • TOSAP - Tassa Occupazione Suolo Aree Pubbliche
  • • Gestione T.O.S.A.P.
    • Regolamento comunale per l’applicazione della tassa per l’occupazione di suolo ed aree pubbliche Classificazione delle strade Tariffa Discarico di quote inesigibili Denuncia di cessazione dell'occupazione Revoca di autorizzazione Convenzione per la riscossione a tariffa ridotta Restituzione di somme versate e non dovute Accertamento violazione norme sulla occupazione Autotutela Designazione del funzionario responsabile Accertamento con adesione Ravvedimento operoso Istanza di voltura dei rimborsi intestati a deceduto

    Occupazione permanente di spazi ed aree pubbliche Occupazione temporanea di spazi ed aree pubbliche

    • Passi carrabili - Codice della Strada
    • Regolarizzazione passi carrabili esistenti Domanda di concessione di passo carrabile Autorizzazione per nuovo passo carrabile Accertamento d'ufficio - Censimento - Autoriz. sanatoria passo carrabile Autorizzazione per l'apertura di passi carrabili provvisori Registro generale delle autorizzazioni rilasciate per passi carrabili Copertine per la conservazione degli atti relativi a ciascun passo carrabile autorizzato Schede per passi carrabili autorizzati, distintamente per vie

    Gestione tassa di occupazione spazi ed aree pubbliche Giurisprudenza

  • Canone Iniziative Pubblicitarie
  • • Gestione completa del canone sulle iniziative pubblicitarie
    • Regolamento comunale per l’istituzione e la disciplina del canone sulle iniziative pubblicitarie Tariffa Designazione del responsabile del servizio Foglio notizie Autorizzazione per l'installazione di impianti Restituzione di somme versate e non dovute Applicazione sanzioni amministrative Sequestro di mezzi pubblicitari Accertamento con adesione Discarico di quote inesigibili Criterio del potere di autotutela Ravvedimento operoso Istanza di voltura dei rimborsi intestati a deceduto

    Canone iniziative pubblicitarie - Modulistica

• Emergenza Coronavirus - Archivio modulistica - Ufficio Tributi
• Emergenza Coronavirus - Modulistica Ufficio Tributi

  • Decreto Sostegni Ter
  • Art. 13 comma 5-bis - Variazioni di bilancio per approvazione tariffe relative ai tributi di competenza degli enti locali Art.22-bis - Proroga delle esenzioni dal pagamento dell'IMU per gli immobili inagibili

  • Decreto Semplificazioni Bis
  • Art.40 - Semplificazioni del procedimento di autorizzazione per l’installazione di infrastrutture di comunicazione elettronica e agevolazione per l’infrastrutturazione digitale degli edifici e delle unità immobiliari - Canone Antenne Art.61 - Modifiche alla legge 7 agosto 1990 n. 241 - Potere sostitutivo Art.62 - Modifiche alla legge 7 agosto 1990 n. 241 - Silenzio assenso Art.63 - Modifiche alla legge 7 agosto 1990 n. 241 - Annullamento d'ufficio

  • Decreto Sostegni Bis
  • Art.4-ter - Esenzione IMU 2021 per gli immobili oggetto di convalida di sfratto Art.6 - Agevolazioni Tari Art.9 - Proroga del periodo di sospensione delle attività dell'agente della riscossione Art. 9-bis - Differimento della TARI Art.65 comma 6 e 7 - Esonero pagamento canone occupuazione suolo pubblico attività circensi e spettacoli viaggianti e ristoro ai comuni

  • Decreto Sostegni (D.L. 41/2021 - conv. l. 69/2021)
  • Art.4 commi da 1 a 3 - Sospensione dei termini di versamento dei carichi affidati all'agente della riscossione Art.4 commi 4-11 - Stralcio cartelle esattoriali fino a 5.000 euro Art.6-sexies - Esenzione prima rata IMU per gli operatori economici destinatari del contributo a fondo perduto Art.25 - Imposta di soggiorno Art.30 commi 1 e 2 - Proroga esenzione Canone Unico e incremento risorse Art.30 comma 5 - Disposizioni in materia di TARI e tariffa corrispettiva

  • Decreto Ristori
  • Esenzione seconda rata IMU su immobili e pertinenze riferite ai codici ATECO riportati nell'allegato 1 Art.9-bis - Cancellazione della seconda rata IMU concernente gli immobili e le relative pertinenze in cui si esercitano le attività riferite ai codici ATECO riportati nell'Allegato 2 Art.9-ter - Individuazione dei soggetti esenti dal versamento dell'IMU e disposizioni per il sostegno delle imprese di pubblico esercizio Art. 9-ter - esonero dal pagamento del nuovo canone unico nonché del canone per l'occupazione delle aree destinate ai mercati

  • Decreto Agosto - D.L. 14 agosto 2020, n. 104
  • Art. 40 - Incremento ristoro imposta di soggiorno Art. 78 - Esenzioni dall'imposta municipale propria per i settori del turismo e dello spettacolo Art.78-bis - Agevolazioni tributarie IMU imprese agricole Art.93 comma 5-bis (capoverso lettera b)) - Ristoro IMU a seguito della riclassificazione catastale degli immobili portuali Art. 108 - Maggiorazione ex-Tasi Art. 109 - Proroga esonero TOSAP e COSAP Art.111 - Riscossione diretta società in house

  • Decreto Rilancio - Emergenza Coronavirus
  • Art. 106, comma 3-bis - Differimento termini relativi ai bilanci di previsione degli enti locali Art. 118-ter - Riduzione di tariffe e aliquote entrate locali Art. 121 - Opzione per la cessione o per lo sconto in luogo delle detrazioni fiscali Art.127 – Proroga termini di ripresa della riscossione Art.135 - Disposizioni in materia di giustizia tributarie e contributo unificato Art. 138 - Allineamento termini approvazione delle tariffe e delle aliquote TARI e IMU con il termine di approvazione del bilancio di previsione 2020 Art.144 - Rimessione in termini e sospensione del versamento degli importi richiesti a seguito del controllo automatizzato e formale delle dichiarazioni Art.149 - Sospensione dei versamenti delle somme dovute a seguito di atti di accertamento con adesione, conciliazione, rettifica e liquidazione e di recupero dei crediti d’imposta Art. 152 - Sospensioni dei pignoramenti dell’agente della riscossione su stipendi e pensioni Art.157 - Proroga dei termini al fine di favorire la graduale ripresa delle attività economiche e sociali Art. 177 - Esenzioni dall’imposta municipale propria IMU per il settore turistico Art. 180 - Ristoro ai Comuni per la riduzione di gettito dell’imposta di soggiorno e altre disposizioni in materia Art. 181 - Sostegno delle imprese di pubblico esercizio - Esenzione pagamento TOSAP/COSAP

  • Decreto Cura Italia - Emergenza Coronavirus
  • Art. 67 - Sospensione dei termini relativi all'attività degli uffici degli enti impositori Art. 68 - Sospensione dei termini di versamento dei carichi affidati all'agente della riscossione Art. 103 - Sospensione termini procedimenti amministrativi ed effetti degli atti amministrativi in scadenza Art. 107 - Proroga tariffe TARI e tariffa corrispettiva Art. 108 - Misure urgenti per lo svolgimento del servizio postale