Quesiti
Quesito del 16/12/2022
Iva per servizi extra UE
Il Comune riceve una fattura per prestazione di servizi da soggetto residente extra UE (Svizzera). La fattura non riporta l'IVA. Qual è la procedura corretta da seguire per regolarizzare la posizione IVA?
Quesito del 01/12/2022
Compensazione e revisione dei prezzi
Da diversa dottrina, è emerso che l’errata interpretazione di una nota dell’agenzia delle Entrate ha portato il ministero delle Infrastrutture a non riconoscere, quale costo ammesso a rimborso, l’Iva addebitata agli enti locali dagli appaltatori nella
fatturazione delle somme compensative degli extracosti dei materiali. Il tema è se le somme compensative erogate dagli enti appaltanti, in forza di una legge, costituiscano contributi esclusi da Iva o corrispettivi di un servizio imponibile Iva. Ma nel caso delle somme compensative, la loro attribuzione sembra essere strettamente legata all'esecuzione di un contratto (di solito) d’appalto, del quale si vuole ripristinare l'equilibrio economico. La domanda a questo punto è:
1)L'iva, nei pagamenti all'impresa per compensazione e revisione, va applicata?
2)Se sì, dal momento che il Ministero non la riconosce, dobbiamo finanziarla con risorse nostre? (malgrado la norma preveda che il Comune possa utilizzare solo le risorse relative a somme a disposizione, economie di opere collaudate ecc. ecc.)?
Grazie.
Quesito del 01/12/2022
Rimborso spese con iva
C'è un accordo formale tra una società sportiva che gestisce un impianto comunale per l'utilizzo dell'impianto da parte di alcune scuole. Viene riconosciuto alla asd un rimborso spese. il nostro fiscalista ci chiede di applicare IVA. Chiedo a voi come figurare il rimborso spese con IVA: prestazione soggetta al codice contratti (cig, dichiarazioni, controlli, rotazione, ...). oppure?
Quesito del 15/11/2022
Buoni spesa per attività sportiva
L’amministrazione comunale nell’ambito di un progetto di incentivazione alla pratica dello sport da parte dei giovani, intende premiare con dei buoni spesa i partecipanti alle iniziative sportive organizzate dall’ente, da spendere presso i negozi sportivi presenti sul territorio comunale.
I negozi presso cui sono saranno utilizzati tali buoni provvederanno poi ad emettere fattura nei confronti del Comune che effettuerà il pagamento.
Si chiede se tale iniziativa possa essere intrapresa dall’ente, ed in caso affermativo se la spesa è da considerare quale acquisto di beni o viceversa essere considerata quale erogazione di un contributo economico nei confronti dei giovani beneficiari.
Quesito del 14/02/2022
Passaggio dal regime forfettario al regime ordinario
Un professionista in regime forfettario ha emesso a fine dicembre 2021 una parcella nei confronti del comune assoggettandola al regime forfettario di cui sopra. La fattura non è stata pagata entro il termine dell'esercizio ed ora a gennaio 2022 il professionista ci comunica di essere soggetto, a partire dal 01.01.2022 al regime ordinario.
Dovendo procedere alla liquidazione della parcella, si chiede come procedere: si applica la ritenuta d’acconto? occorre richiedere un'integrazione della parcella con assoggettamento ad Iva?
Quesito del 21/12/2021
Acquisto immobile con finanziamento regionale
L’amministrazione intende procedere all’acquisto di un immobile di proprietà di una società a partecipazione pubblica che gestisce il patrimonio di edilizia residenziale pubblica (E.R.P.) per destinarlo a edilizia residenziale pubblica in locazione a canone sociale. Il cedente ha scelto, nell’offerta di vendita, di sottoporre l’operazione a IVA (10%).
L’acquisto è interamente finanziato da contributo della Regione Toscana che copre oltre al costo netto di acquisizione dell’immobile, l’IVA e le spese accessorie (spese notarili, oneri di registrazione e di trascrizione). Il contributo della Regione Toscana sarà impegnato dalla Regione, a favore del Comune, entro il 31.12.2021 ma verrà versato nelle casse dell’ente solo nel mese di gennaio 2022, questo, a mio avviso, consente all’ente di accertare l’importo del contributo nell’anno 2021 e di incassare nel 2022 il contributo a residui.
Poiché il rogito notarile per l’acquisto dell’immobile ci sarà solo nel 2022 si chiede se è possibile impegnare nell’anno 2021 la spesa per la realizzazione dell’investimento, attivando direttamente il FPV che consente di reimputare la spesa in conto capitale per l’acquisto dell’immobile (comprensiva di tutte le spese accessorie) sull’anno 2022 oppure l’uscita dovrà al 31.12.2021 confluire in avanzo vincolato, da applicare nell’anno 2022.
Quesito del 17/11/2021
Deduzioni contributi inziative natalizie
Il ns. Comune, è intenzionato a realizzare alcune iniziative durante il periodo natalizio (la pista sul ghiaccio, le luminarie etc.) I commercianti che vorranno, potranno versare un contributo in forma liberale per la realizzazione delle iniziative.
Ci hanno chiesto però una dichiarazione per il versamento effettuato ai fini della deduzione dal reddito di impresa.
Proprio in relazione a tale richiesta si chiede se, in base a quanto previsto dal TUIR, sia ammissibile tale deduzione oppure debba riferirsi necessariamente ad attività per gli Enti locali (istituzionali, culturali etc.) che non rientrano nel caso di specie.
In alternativa potrebbero essere considerati come tanti contratti di sponsorizzazione? In questo caso però dovremmo fatturare il servizio e per il Comune l’attività di organizzazione di iniziative non è un servizio IVA commerciale.
Quesito del 04/10/2021
Servizio economato e fatturazione elettronica.
Di rado il Comune ha necessità di effettuare delle spese minute e di modico valore avvalendosi del servizio economato, con pagamento pertanto in contanti. Tali spese, come chiarito dalla circolare n. 15/E del 2015 sono escluse dal meccanismo dello split payment. Sovente però i fornitori sostengono di dover emettere necessariamente la fattura elettronica richiedendo inoltre il pagamento tramite bonifico bancario. Questa situazione comporta per l'ente delle difficoltà operative causa assoggettamento allo split payment. Si chiede pertanto come possono essere gestiti tali acquisti di modico valore col servizio economato e documentati da fattura elettronica.
Quesito del 23/09/2021
Richiesta SMART CIG per versamento IVA split payment.
In merito al servizio di affrancatura meccanizzata della corrispondenza cartacea, che prevede costi di noleggio apparecchiatura, costi per l'affrancatura e versamento dell'IVA all'erario tramite Poste Italiane a carico dell'ente, si chiede se sia dovuta o meno l'acquisizione dello SmartCIG per il semplice versamento dell'IVA all'erario.
Si consideri che l'ente versa un canone alla ditta fornitrice per il solo noleggio,ha a disposizione una somma erogata (depositata in via anticipata per l'effettivo costo delle singole affrancature) e riconosce alle Poste italiane lo split payment e quindi versa direttamente l'IVA all'erario per ciascuna affrancatura.
si chiede se sia dovuta o meno l'acquisizione dello SmartCIG per il semplice versamento dell'IVA all'erario.
Distinti saluti
Quesito del 30/04/2021
Pagamento diretto subfornitori appalto e Split payment
Un subfornitore (installatore ponteggi), chiede di essere pagato direttamente dal comune, in quanto teme di non essere pagato dall'appaltatore. L'appaltatore concorda per il pagamento diretto, ma la fattura emessa dal subfornitore all'appaltatore è con iva (no rerverse charge come avviene per i subappalti. Chiedo se è possibile pagare direttamente il subfornitore, se si come ci si comporta con IVA Split?
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